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在上世紀八十年代，德國著名社會學家烏爾里希·貝克（Ulrich Beck）首次在《風險社會》一書中提出了“風險社會”的概念，描繪了疫病暴發(fā)、環(huán)境污染、核危機、網(wǎng)絡安全以及金融危機的圖景。在全球化的大背景下，人類社會面臨著比以往任何時候都更多的風險。

企業(yè)走出去主要關(guān)注政治風險和經(jīng)濟風險，廉潔風險作為政治風險和經(jīng)濟風險的混合，既提供了境外風險防控的切入點，也是諸多風險防范活動的縮影。本文擬將我國企業(yè)“走出去”面臨的風險挑戰(zhàn)，放置在國際化的風險社會之下進行分析，提出潛在廉潔風險防控的路徑。

一、從風險到全球風險社會

（一）風險的概念

風險與人類的日常生活息息相關(guān)，無時無刻不在。漢語中的“風險”與英語單詞“Risk”相對應，“Risk”一詞源于16至17世紀的西方航海家。《風險管理原則與實施指南》（ISO31000-2009）指出：“風險是不確定性對目標的影響。”

可見，風險要素包括兩個方面：一是“風險”與“不確定性”緊密相關(guān)，但兩者存在一定的差異性；二是風險與人類的價值判斷密切相關(guān)，即人類改造自然和社會活動的目標受“風險”影響。

（二）全球風險社會的提出

風險社會是現(xiàn)代化的結(jié)果，其衍生的后果具有全球性。首先，風險造成的災難不再局限在發(fā)生地，而經(jīng)常產(chǎn)生無法彌補的全球性破壞。因此風險計算中的經(jīng)濟賠償無法實現(xiàn)；其次，風險的嚴重程度超出了預警檢測和事后處理的能力；再次，由于風險發(fā)生的時空界限發(fā)生了變化，甚至無法確定，所以風險計算無法操作。正如切爾諾貝利、福島核電站事件，最后災難性事件產(chǎn)生的結(jié)果多樣，使得風險計算程序、常規(guī)標準等難以把握。

貝克提出的“全球風險社會”概念，大大增加了風險的來源，放大了風險的影響和潛在后果。針對全球風險社會的高復雜性和高危害性，貝克提出了“雙向合作風險治理模式”，即風險治理的主體不能再像過去那樣僅由個別的民族政府來承擔。

在全球風險社會中，風險治理的主體包括政府、企業(yè)、社區(qū)和非盈利組織，并在他們之間構(gòu)筑起共同治理風險的網(wǎng)絡聯(lián)系和信任關(guān)系，建立起資源、信息交流與互補的民族內(nèi)部平臺，在各民族之間突破國界建立起風險治理的國際網(wǎng)絡和國際間的信任平臺，共同應對全球風險社會的挑戰(zhàn)。

全球風險具有兩個特征：一是每一個人原則上都可能受到它們的影響或沖擊；二是應對和解決它們，需要在全球范圍內(nèi)共同努力。更重要的是，這些全球性風險是在政治層面爆發(fā)的，受到一國與他國國際間交互的政治行為的影響，它們不一定取決于事故和災難發(fā)生的地點，而是取決于政治決策、官僚機構(gòu)以及大眾傳媒等，對經(jīng)濟層面產(chǎn)生難以估量的作用力。

二、“一帶一路”重大工程廉潔風險發(fā)生的可能性

根據(jù)國家發(fā)展改革委發(fā)布的信息，截至2020年10月，中國已與138個國家、31個國際組織簽署了201份共建“一帶一路”合作文件。在踐行“一帶一路”倡議的過程中，企業(yè)數(shù)量、投資規(guī)模、覆蓋范圍都得到了擴大，各種風險伴隨而來。

腐敗和商業(yè)賄賂風險往往與社會不穩(wěn)定、社會沖突劇烈、社會矛盾叢生有關(guān)。根據(jù)2020年1月國際組織“透明國際(Transparency International)”發(fā)布的“清廉指數(shù)（Corruption Perceptions Index）”顯示，在指數(shù)覆蓋的全球180個國家中，最高分87分為丹麥，中國評分41，列80位，評分低于30分的國家共有50個，其中包含了37個“一帶一路”沿線國家。

根據(jù)公開資料，2017年基礎設施和能源開發(fā)占“一帶一路”沿線所有投資的39%， 2013—2016年 “一帶一路”建設項目70%側(cè)重于基礎設施和能源領(lǐng)域，這也是國有企業(yè)走出去的主要陣地。從合同總額來看，僅僅新簽對外工程承包合同總額，2018年高達1257.8億美元，分布在關(guān)系駐在國國計民生的投資項目，尤其是“一帶一路”沿線國家的投資項目相當一部分涉及石油、天然氣、金屬及采礦業(yè)等自然資源領(lǐng)域，以及建筑、制造、交通運輸、倉儲等基礎設施領(lǐng)域，涉及面廣、社會影響大，合同金額高，出現(xiàn)廉潔風險的可能性也較大。

三、如何界定廉潔風險

黨的十八大以來，面對嚴峻復雜的黨風廉政建設和反腐敗斗爭形勢，我黨提出要把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐、不能腐、不想腐的有效機制。黨的十九大對全面從嚴治黨提出了新的要求。我們要加強國際反腐合作,努力讓“一帶一路”成為廉潔之路。

國有企業(yè)走出去，容易引發(fā)關(guān)注，境外廉潔風險也會格外引起國內(nèi)外的重視。境外廉潔風險應該包含哪些內(nèi)容？根據(jù)《“一帶一路”沿線國家風險報告（2018）》，國家風險評價體系主要包括經(jīng)濟風險、財政債務風險、銀行系統(tǒng)風險、匯兌風險和政治風險五個因素。經(jīng)濟風險和政治風險是國家風險評價的最重要因素，中國企業(yè)參與“一帶一路”建設實施，一旦觸發(fā)廉潔風險，首先面對的是政治風險及其帶來的經(jīng)濟風險，可以說境外廉潔風險是包含政治風險與經(jīng)濟風險的混合類型風險。與國內(nèi)廉潔風險防控不同，企業(yè)“走出去”首先要做好國別環(huán)境的甄別，根據(jù)駐在國以及國際間的具體情況，采取適當?shù)氖侄危梃b其他走出去的先進經(jīng)驗，不斷更新最新成果。

對內(nèi)而言，根據(jù)國務院國資委印發(fā)的《關(guān)于加強中央企業(yè)廉潔風險防控工作的指導意見》，廉潔風險是企業(yè)人員利用職權(quán)謀取私利給企業(yè)帶來危害性或負面影響的可能性。廉潔風險防控是指按照黨風廉政建設責任制規(guī)定，由企業(yè)各責任主體共同實施的排查、識別、評估和防范的管理過程。

企業(yè)構(gòu)建廉潔風險防控機制，需要將廉潔風險進行有效預防和管理。主要手段是通過企業(yè)風控、合規(guī)、審計等部門組織協(xié)調(diào)，將廉潔風險防控工作作為黨領(lǐng)導企業(yè)開展全面風險管理的重要內(nèi)容，與業(yè)務風險防控、風險防控文化建設和其他工作緊密結(jié)合，將風險管理理論貫串始終。

對外而言，廉潔風險主要針對的是可能違反駐在國的國內(nèi)法律法規(guī)的風險，以及可能違反國際法律條文的風險。目前很多國家普遍形成了健全完善的反腐敗法律體系，囊括了預防腐敗和懲治腐敗等強制規(guī)定。比如美國《刑法》規(guī)定了涉及政府官員貪污行賄的各種罪名和處罰措施，建立起了完善的反腐法律體系。與境外廉潔風險防控相類似，美國1977年制定了《反海外腐敗法》，簡稱 FCPA（Foreign Corrupt Practices Act）；經(jīng)過1988、1994、1998年三次修改，《反海外腐敗法》旨在限制美國公司利用個人賄賂國外政府官員的行為，并對在美國上市公司的財會制度做出了規(guī)定。

四、將廉潔風險防控嵌入內(nèi)控體系

在“一帶一路”框架下，中國企業(yè)“走出去”廉潔風險防控，亟需構(gòu)建嵌入式的廉潔風險防控體系，通過強化內(nèi)控體系管理和監(jiān)督，確保境外項目廉潔合規(guī)運營。在企業(yè)現(xiàn)有運營架構(gòu)的基礎上，廉潔風險防控需要強化項目管理制度、財務制度、合同審核與管理制度、舉報獎勵制度等。

廉潔風險防控體系可以采取兩種方式：一是從崗位切入，比如對信息化建設工作引入公開招標，通過公開確定第三方機構(gòu)、明確第三方費用結(jié)算標準、對第三方服務加強監(jiān)管等方式，實現(xiàn)對廉潔風險重要崗位節(jié)點的管控；二是從流程切入，比如通過建立內(nèi)控管理信息化體系，形成日常業(yè)務、經(jīng)營財務和銀行等外部機構(gòu)融合的一體化資金管理流程，將廉潔風險防控制度要求嵌入其中，實現(xiàn)控制和預防。

從崗位切入的方式，優(yōu)點在于可以從崗位職責入手，將廉潔風險事項在崗位制度中“標紅”“加粗”，不需要完善的業(yè)務流程作為指引，在日常工作運營中即可以崗位為中心，將廉潔風險防控工作實踐起來。

從流程切入的方式，優(yōu)點在于可以將風險防控關(guān)鍵點固化在業(yè)已建立的一系列工作流程中，以流程管控為目標建立內(nèi)控體系，并將廉潔風險相關(guān)的內(nèi)容在流程管理制度中不斷涵蓋豐富。

兩者的區(qū)別在于切入點不同，前者適用于流程不是非常清晰的情況，后者適用于業(yè)務流程規(guī)范的情況；前者不依賴于嚴謹規(guī)范的整體流程，后者依靠相對健全完善的流程體系。同時，兩者的目的是一致的，就是將廉潔風險防控的相關(guān)措施納入業(yè)務管理制度規(guī)定，達到廉潔風險防控與日常業(yè)務工作相融合的目的。企業(yè)在貨幣資金收付、實物資產(chǎn)管理、工程項目管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用管理等重點方面強化內(nèi)部控制，解決崗位職責不清、職責錯位的問題，填補決策機制、監(jiān)督約束機制、考核評價機制的漏洞，避免因職責行使的主體、條件、范圍等不明確導致出現(xiàn)管理空白地帶，也避免出現(xiàn)對高風險崗位欠缺監(jiān)督機制的情況，有效防范高風險崗位人員的違規(guī)風險。

五、加強國際合作提高應對廉潔風險的能力

反腐敗是世界性的難題，各國必須加強立法合作，形成共識。2005年10月27日,十屆全國人大常委會第十八次會議全票通過并批準加入《聯(lián)合國反腐敗公約》?該公約就預防、偵查和返還腐敗分子轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)規(guī)定了一系列基本的原則，并為各國追繳非法財產(chǎn)問題、加強合作提供了法律框架。此外，《經(jīng)合組織反海外賄賂公約》《二十國集團反腐敗追逃追贓高級原則》《北京反腐宣言》等法律公約，使得中國企業(yè)境外廉潔風險防控有了更多依據(jù)，也有利于增進對不同制度下廉潔風險防控的認識程度，拓寬國際間的合作平臺。

企業(yè)實施全球化項目需要良好的外部環(huán)境，而建立和改善外部環(huán)境需要根據(jù)當?shù)貤l件采取有效措施。因此，企業(yè)應主動對境外投資項目開展盡職調(diào)查，掌握項目所在國的法律要求，從產(chǎn)權(quán)交易、財務會計制度、招投標規(guī)定等方面，完善與項目所在國的法律對接機制；與中國駐外機構(gòu)、商會、協(xié)會等及時溝通廉潔風險信息，堅決反對商業(yè)賄賂等腐敗行為；增強社會責任風險意識，積極與國際社會非政府組織進行溝通與合作，做好能源節(jié)約和減排，同時應重視對外國雇員的培訓，以利于贏得國際聲譽和重視，切實提高應對境外政治風險與經(jīng)濟風險的能力。

六、強化自身全面風險管理

境外廉潔風險已成為國有企業(yè)乃至中國企業(yè)“走出去”所關(guān)注的重要風險領(lǐng)域。一方面，企業(yè)應與駐在國保持良好的溝通，緊盯重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有效提升海外監(jiān)督能力。另一方面，企業(yè)強化自身全面風險管理同樣重要，企業(yè)境外項目雖遠離總部，但對項目管理者仍然可以通過壓實責任，采取短暫回國探親時進行約談等方式，提醒認真履行主體責任和監(jiān)督責任；通過創(chuàng)新監(jiān)督機制制度，讓海外監(jiān)督“零距離”，定期召開境外企業(yè)黨支部書記視頻會議了解履責情況；以巡視巡察作為企業(yè)加強海外監(jiān)督的重要手段，定期對境外機構(gòu)開展廉潔風險防控檢查；形成《廉潔風險管理手冊》，建立健全監(jiān)督檢查機制。

簡言之，在風險社會下，我國企業(yè)“走出去”需要面對政治風險與經(jīng)濟風險。2020年新冠肺炎等病毒肆虐全球，企業(yè)“走出去”所面臨的廉潔風險更加難以預料，屬于“黑天鵝”與“灰犀牛”疊加的全球風險。為應對這種疊加的風險，不僅需要全球各國及組織體共同合作，也需要企業(yè)自身強化法治、文化、機制保障，將境外廉潔風險容限在可控的范圍內(nèi)。

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